Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство.

Иван Александрович Феоктистов. РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ. ⇢
Введение. ⇢
ГЛАВА 1. Затраты в бухгалтерском учете. ⇢
1.1. Классификация расходов. ⇢
1.2. Расходы по обычным видам деятельности. ⇢
1.3. Прочие расходы. ⇢
1.4. Признание расходов. ⇢
1.5. Отчет о прибылях и убытках. ⇢
1.5.1. Общие правила заполнения Отчета о прибылях и убытках. ⇢
1.5.2. Раздел «Доходы и расходы по обычным видам деятельности». ⇢
1.5.3. Раздел «Прочие доходы и расходы». ⇢
ГЛАВА 2. Расходы для целей налогообложения. ⇢
2.1. Принципы признания расходов. ⇢
2.2. Методы признания расходов. ⇢
2.2.1. Метод начисления. ⇢
2.2.2. Кассовый метод. ⇢
2.3. Расходы, связанные с производством и реализацией. ⇢
2.4. Внереализационные расходы. ⇢
2.5. Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль. ⇢
2.5.1. Расходы за счет чистой прибыли. ⇢
2.5.2. Взнос в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество по договору простого товарищества. ⇢
2.5.3. Имущество, переданное посредником. ⇢
2.5.4. Добровольное страхование. ⇢
2.5.5. Расходы социального характера. ⇢
2.5.6. Материальная помощь. ⇢
ГЛАВА 3. Материальные расходы. ⇢
3.1. Что относится к материально-производственным запасам. ⇢
3.2. Как формируют стоимость материально-производственных запасов. ⇢
3.3. Покупка товарно-материальных ценностей. ⇢
3.3.1. Суммовые разницы. ⇢
3.3.2. Проценты по заемным средствам. ⇢
3.3.3. Транспортно-заготовительные расходы. ⇢
3.4. Организация самостоятельно изготавливает ТМЦ. ⇢
3.5. Материалы внесены в счет вклада в уставный капитал. ⇢
3.6. Безвозмездно полученные ТМЦ. ⇢
3.7. Товарно-материальные ценности получены по бартеру. ⇢
3.8. Варианты учета материалов в бухгалтерском учете. ⇢
3.9. Варианты учета товаров торговыми организациями. ⇢
3.10. Оценка МПЗ при их отпуске в производство и ином выбытии. ⇢
3.11. Нормы естественной убыли. ⇢
3.12. Плата за загрязнение окружающей среды. ⇢
ГЛАВА 4. Расходы на оплату труда. ⇢
4.1. Заработная плата. ⇢
4.1.1. Повременная оплата труда. ⇢
4.1.2. Сдельная оплата труда. ⇢
4.1.3. Оплата труда на комиссионной основе. ⇢
4.1.4. Зарплата как способ сэкономить на налоге на прибыль. ⇢
4.2. Премии. ⇢
4.2.1. Премии за результаты работы. ⇢
4.2.2. Премии, установленные в трудовых (коллективных) договорах. ⇢
4.3. Доплаты. ⇢
4.3.1. За работу в сверхурочное время. ⇢
4.3.2. За работу в вечернюю и ночную смены. ⇢
4.3.3. За работу в праздничные и выходные дни. ⇢
4.3.4. Выплаты за работу по совместительству. ⇢
4.3.5. За работу во вредных и тяжелых условиях. ⇢
4.3.6. За работу в условиях Крайнего Севера и приравненных к ним областях. ⇢
4.3.7. Районные коэффициенты к зарплате. ⇢
4.4. Случаи выплаты среднего заработка. ⇢
4.4.1. Выплаты работникам, увольняемым по сокращению численности (штатов). ⇢
4.4.2. Отпускные. ⇢
4.4.3. Компенсация за неиспользованный отпуск. ⇢
4.5. Выплаты по гражданско-правовым договорам. ⇢
4.6. Выплаты по договорам страхования. ⇢
4.6.1. Добровольное медицинское страхование. ⇢
4.6.2. Негосударственное пенсионное страхование. ⇢
4.7. Резервы на оплату отпусков и выплату вознаграждения за выслугу лет. ⇢
4.8. Социальные пособия. ⇢
4.8.1. Больничные. ⇢
4.8.2. Детские пособия. ⇢
4.9. Оплата проезда сотрудников к месту учебы. ⇢
4.10. Спецодежда и форменная одежда. ⇢
4.10.1. Право собственности на одежду остается у предприятия. ⇢
4.10.2. Право собственности на одежду переходит к работнику. ⇢
ГЛАВА 5. Основные средства. ⇢
5.1. Что относится к основным средствам? ⇢
5.2. Покупка основных средств. ⇢
5.2.1. Первоначальная стоимость основных средств. ⇢
5.2.2. Информационные и консультационные услуги. ⇢
5.2.3. Услуги нотариуса. ⇢
5.2.4. Проценты по кредитам. ⇢
5.2.5. Расходы по госрегистрации основных средств. ⇢
5.2.6. Суммовые разницы. ⇢
5.2.7. Покупка за валюту. ⇢
5.3. Вклад в уставный капитал. ⇢
5.4. Поступление безвозмездно. ⇢
5.5. Строительство. ⇢
5.5.1. Хозяйственный способ. ⇢
5.5.2. Подрядный способ. ⇢
5.6. Амортизация основных средств. ⇢
5.6.1. Методы начисления амортизации в бухгалтерском учете. ⇢
5.6.2. Способы начисления амортизации в налоговом учете. ⇢
5.6.3. Коэффициенты при расчете сумм амортизации. ⇢
5.6.4. Амортизационная премия. ⇢
5.6.5. Какой способ амортизации выбрать? ⇢
5.6.6. Срок полезного использования. ⇢
5.6.7. Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации. ⇢
5.6.8. Амортизация неотделимых улучшений. ⇢
5.7. Модернизация, реконструкция, достройка или дооборудование. ⇢
5.7.1. Отличие ремонта от модернизации и реконструкции. ⇢
5.7.2. Модернизация списанных основных средств. ⇢
5.7.3. Амортизация реконструированных или модернизированных основных средств. ⇢
5.8. Ремонт основных средств. ⇢
5.8.1. Расходы на ремонт в бухгалтерском учете. ⇢
5.8.2. Отражение расходов на ремонт основных средств в налоговом учете. ⇢
5.8.3. Ремонт арендованных основных средств. ⇢
5.8.4. Ремонт автомобиля после ДТП. ⇢
5.9. Переоценка основных средств. ⇢
5.9.1. Методика оценки и переоценки объектов основных средств. ⇢
5.9.2. Переоценка основных средств по состоянию на 1 января 2007 года. ⇢
5.10. Выбытие основных средств. ⇢
5.10.1. Продажа. ⇢
5.10.2. Безвозмездная передача основных средств. ⇢
5.10.3. Передача основных средств в уставный капитал другой фирмы. ⇢
5.10.4. Ликвидация. ⇢
ГЛАВА 6. Нематериальные активы. ⇢
6.1. Какие активы относятся к нематериальным. ⇢
6.2. Первоначальная стоимость нематериальных активов. ⇢
6.2.1. Покупка нематериальных активов. ⇢
6.2.2. Создание нематериального актива. ⇢
6.2.3. Нематериальный актив получен безвозмездно. ⇢
6.2.4. Нематериальный актив получен по бартеру. ⇢
6.3. Амортизация нематериального актива. ⇢
6.4. Выбытие нематериального актива. ⇢
ГЛАВА 7. Внереализационные расходы. ⇢
7.1. Содержание имущества, переданного в аренду. ⇢
7.2. Проценты по долговым обязательствам. ⇢
7.2.1. Первый способ нормирования процентов. ⇢
ПРИМЕР.
7.2.2. Второй способ нормирования процентов. ⇢
7.2.3. Суммовые разницы по кредитным договорам в условных единицах. ⇢
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66.
ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 51.
ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 51.
7.2.4. Проценты по кредитам и займам, полученным учредителем-иностранцем. ⇢
7.2.5. Проценты по налоговым кредитам. ⇢
7.3. Отрицательные курсовые разницы. ⇢
7.4. Отрицательные суммовые разницы. ⇢
7.5. Судебные расходы. ⇢
7.6. Аннулированные заказы по производству, не давшему продукции. ⇢
7.7. Штрафы и пени. ⇢
7.8. Услуги банков. ⇢
7.9. Проведение собрания акционеров. ⇢
7.10. Предоставленные покупателям скидки. ⇢
7.11. Убытки прошлых лет. ⇢
ГЛАВА 8. Расходы на освоение природных ресурсов и НИОКР. ⇢
8.1. НИОКР, давшие результат. ⇢
8.2. Безрезультатные НИОКР. ⇢
ГЛАВА 9. Страхование имущества. ⇢
9.1. Обязательное страхование. ⇢
9.2. Добровольное страхование. ⇢
9.3. Страхование ответственности. ⇢
9.3.1. Страхование гражданской ответственности. ⇢
9.3.2. Другие виды ответственности. ⇢
ГЛАВА10. Прочие расходы. ⇢
10.1. Сертификация. ⇢
10.2. Пожарная безопасность и охрана имущества. ⇢
10.2.1. Расходы на обеспечение пожарной безопасности. ⇢
10.2.2. Расходы на оплату услуг по охране имущества. ⇢
10.3. Какие расходы можно подвести под затраты на обеспечение нормальных условий труда. ⇢
10.3.1. Затраты на питьевую воду для работников. ⇢
10.3.2. Затраты на установку кондиционеров. ⇢
10.3.3. Расходы на хозяйственные и бытовые нужды. ⇢
10.3.4. Затраты на медосмотр работников. ⇢
10.4. Подбор персонала. ⇢
10.5. Аренда и лизинг имущества. ⇢
10.5.1. Договор аренды не зарегистрирован. ⇢
10.5.2. Фирма арендует под офис жилое помещение. ⇢
10.5.3. Какими документами подтверждаются расходы по аренде. ⇢
10.5.4. Платежи по договору лизинга. ⇢
10.6. Содержание транспорта и компенсация расходов за использование личных автомобилей. ⇢
10.6.1. Расходы на ГСМ. ⇢
10.6.2. Расходы на технический осмотр. ⇢
10.6.3. Расходы на покупку «зимней» резины. ⇢
10.6.4 Затраты на мойку автомобиля. ⇢
10.6.5. Плата за хранение автомобиля на платной стоянке. ⇢
10.6.6. Компенсация за использование личных автомобилей. ⇢
10.7. Права на программы для ЭВМ. ⇢
10.7.1. Срок, на который переданы права на программу, определен соглашением. ⇢
10.7.2. Срок, на который переданы права на программу, не установлен. ⇢
10.8. Затраты на консультационные услуги и услуги по исследованию рынка. ⇢
10.8.1. Консультационные и прочие услуги. ⇢
10.8.2. Расходы на услуги по исследованию рынка. ⇢
10.9. Юридические и информационные услуги. ⇢
10.10. Аудиторские услуги. ⇢
10.11. Услуги нотариуса. ⇢
10.12. Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет. ⇢
10.12.1. НДС, уплаченный налоговым агентом. ⇢
10.12.2 Таможенные платежи при экспорте и импорте. ⇢
10.13. Иные расходы. ⇢
10.13.1. Расходы, обусловленные отраслевой спецификой. ⇢
10.13.2. Монтаж арендованного оборудования. ⇢
10.13.3. Расходы на МСФО. ⇢
10.3.4. Иные расходы на командировки. ⇢
10.3.5. Прочие расходы по решению суда. ⇢
ГЛАВА11. Резервы. ⇢
11.1. Резервы по сомнительным долгам. ⇢
11.1.1. Создание резерва. ⇢
11.1.2. Списание резерва. ⇢
11.1.3. Сумма НДС по безнадежному долгу. ⇢
11.2. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. ⇢
11.3. Резервы предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов. ⇢
11.3.1. Алгоритм. ⇢
ГЛАВА12. Командировочные. ⇢
12.1. Расходы на проезд. ⇢
12.1.1. Командировка по России. ⇢
12.1.2. Командировка за рубеж. ⇢
12.1.3. Затраты на проезд при отсутствии оправдательных документов. ⇢
12.2. Суточные. ⇢
12.2.1. Командировки в пределах России. ⇢
12.2.2. Зарубежная командировка. ⇢
12.3. Расходы по найму жилого помещения. ⇢
12.3.1. Работник проживал в гостинице. ⇢
12.3.2. Аренда квартир для командированных. ⇢
12.3.3. Расходы на проживание документально не подтверждены. ⇢
12.4. Прочие расходы в командировке. ⇢
12.4.1. Оплата услуг связи. ⇢
12.4.2. Иные дополнительные расходы. ⇢
12.5. Бухгалтерский учет командировочных расходов. ⇢
12.6. Особенности учета командировочных в различных ситуациях. ⇢
12.6.1. Однодневная командировка: платить суточные или не платить. ⇢
12.6.2. Командировка, которая так и не состоялась. ⇢
12.6.3. Задержки в командировке. ⇢
ГЛАВА13. Представительские расходы. ⇢
13.1. Что включается в состав представительских расходов? ⇢
13.1.1. Расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия). ⇢
13.1.2. Расходы на транспортное обслуживание. ⇢
13.1.3. Расходы на буфетное обслуживание во время переговоров. ⇢
13.1.4. Оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате принимающей. организации, по обеспечению перевода во время проведения. представительских мероприятий. ⇢
13.2. Спорные представительские расходы. ⇢
13.3. Порядок признания представительских расходов. ⇢
13.4. Норматив представительских расходов. ⇢
13.5. Документальное оформление. ⇢
13.5.1. Внутренняя документация. ⇢
13.5.2. Первичные документы. ⇢
13.5.3. Как учесть чаевые. ⇢
ГЛАВА14. Подготовка и переподготовка кадров. ⇢
14.1. Расходы на подготовку и переподготовку кадров. ⇢
14.1.1. Наличие лицензии обязательно. ⇢
14.1.2. Обучаться могут только штатные работники. ⇢
14.1.3. Программа подготовки кадров. ⇢
14.1.4. Необходимые документы. ⇢
14.2. Семинары. ⇢
14.3. Затраты, не включаемые в состав расходов. ⇢
ГЛАВА15. Расходы на рекламу. ⇢
15.1. Бухгалтерский учет расходов на рекламу. ⇢
15.2. Налоговый учет. ⇢
15.2.1. Ненормируемые расходы. ⇢
15.2.2. Нормируемые расходы. ⇢
15.2.3. «Спорные» рекламные расходы. ⇢
ГЛАВА16. Приобретение акций (долей). ⇢
16.1. Как оценить акции и доли, полученные учредителями новых фирм? ⇢
16.2. Оценка акций и долей у учредителей реорганизованных фирм. ⇢
16.2.1. Слияние, присоединение, преобразование. ⇢
16.2.2. Выделение и разделение. ⇢
ГЛАВА17. Уступка права требования. ⇢
17.1. Продажа долей в новостройках. ⇢
17.2. Продажа права на заключение договора или арендного права. ⇢
17.3. Уступка долгов по займам и кредитам. ⇢
ГЛАВА 18. Операции с ценными бумагами. ⇢
18.1. Сделки РЕПО. ⇢
18.2. Что такое сделка РЕПО. ⇢
18.3. Условия, при которых продажа ценных бумаг признается в налоговом учете сделкой РЕПО. ⇢
18.3.1. Предмет сделки. ⇢
18.3.2. Участники сделки. ⇢
18.3.3. Срок сделки. ⇢
18.3.4. Деньги нужно перечислять. ⇢
18.4. Как рассчитать налог. ⇢
18.4.1. Сделка РЕПО не меняет первоначальную стоимость ценных бумаг и размер накопленного купонного дохода (НКД). ⇢
18.4.2. В момент совершения первой части РЕПО налоговых доходов и расходов не возникает. ⇢
18.4.3. В налоговом учете расходы по сделке РЕПО нормируются. ⇢
18.5. Выплаты при изменении рыночной стоимости ценных бумаг. ⇢
ГЛАВА19. Расходы обособленных подразделений. ⇢
ГЛАВА20. Расходы обслуживающих производств. ⇢
Приложения. ⇢
Примечания. ⇢

Иван Александрович Феоктистов.